Валютный контроль при внешнеторговых операциях. Постановка контракта на учет, получение УНК

1. Валютный контроль: правовое регулирование и основные принципы

Требования валютного контроля нужно учитывать всем участникам ВЭД в России для того, чтобы правильно подготовить документы на поставку, контролируемые банком и таможней.

С каждым годом требования валютного контроля упрощаются, но по-прежнему существует несколько важных правил, установленных в российском законодательстве. Для их соблюдения необходимо изучить:

  • Федеральный закон 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле»

  • Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»

Для реализации положений закона используется двухуровневая система валютного контроля – органы и агенты валютного контроля.

Органы валютного контроля устанавливают права и обязанности, правила проведения операций, учета, сроков и порядка предоставления документов, осуществляют проверки:

  • Правительство РФ – законы, положения

  • Банк России – инструкции, указания, методологическая работа

  • Федеральная Таможенная Служба, Федеральная Налоговая Служба, Федеральное Казначейство – контроль соблюдения законодательства, проверки

Агенты валютного контроля контролируют соблюдение установленных правил, фиксируют и передают органам валютного контроля нарушения валютного законодательства — уполномоченные банки, участники рынка ценных бумаг, банк ВЭБ.

Таким образом, банки обязаны осуществлять контроль проводимых клиентами операций и фиксировать нарушения валютного законодательства.

С некоторыми исключениями основные положения валютного контроля на сегодня таковы:

По действующему законодательству расчеты в иностранной валюте между резидентами РФ запрещены, а между резидентами и нерезидентами могут осуществляться без ограничений, правда лишь при условии предоставления подтверждающих документов.

Расчеты по валютным операциям должны осуществляться через банковские счета.

При осуществлении внешнеторговой деятельности и резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить:

  • получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках средства за переданные нерезидентам товары;

  • возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ товары.

2. Правила учета контрактов в банке. УНК

Инструкцией 181-И установлены требования о постановке ряда контрактов на учет.

Условия применяются к внешнеэкономическим договорам по экспорту/импорту товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности и предоставления/привлечения займов по сделкам между резидентами и нерезидентами, если сумма контракта равна или более 3 млн рублей (для экспортных сделок – 6 млн. рублей). Пересчет иностранной валюты в рубли проводится по курсу Банка России на дату подписания контракта или на дату подписания дополнений, изменяющих сумму договора.

Сроки оплаты по экспортным сделкам и сроки поставки и возврата аванса по импортным сделкам должны быть указаны в контракте, иначе банк не примет контракт на обслуживание.

Сроки постановки контракта на учет в случае зависят от начала исполнения обязательств, т.е. если:

— поступили средства по контракту – в течение 15 рабочих дней с даты зачисления

— планируется списание средств (платеж по договору) – не позднее даты списания

— планируется таможенное декларирование – не позднее дня декларирования

— происходит перемещение товара без таможенного декларирования (страны ЕАЭС — Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия), либо оказание услуг, выполнение работ, передача результатов интеллектуальной деятельности – в течение 15 рабочих дней с даты завершения месяца оформления подтверждающих документов

Постановка контракта банком на учет осуществляется банком не позднее следующего рабочего дня после обращения резидента. До марта 2018 года при этом оформлялся специальный документ – паспорт сделки. Сейчас он отменен и при постановке контракта на учет банк присваивает контракту уникальный номер контракта – УНК.

Одновременно в базах банка по валютному контролю формируется ведомость банковского контроля (ВБК).

3. Структура номера УНК

Номер формируется всеми уполномоченными банками по одним правилам.

21 – две последние цифры года
08 – месяц
0054 – порядковый номер УНК в банке
1439 – номер лицензии банка
0057 – номер филиала (0000 – для головного подразделения банка)
2 – код вида контракта:
1 – экспорт товаров
2 – импорт товаров
3 – экспорт услуг, договоры аренды нерезидентом движимого/недвижимого имущества, кроме лизинга
4 – импорт услуг, договоры аренды у нерезидента движимого/недвижимого имущества, кроме лизинга
5 – предоставление займа нерезиденту
6 – получение займа от нерезидента
9 – контракты смешанного типа, лизинг, контракты на ГСМ, агентские договоры с ввозом/вывозом товара в/из РФ
1 – признак резидента:
1 — юридическое лицо или его филиал;
2 — физическое лицо — индивидуальный предприниматель;
3 — физическое лицо, занимающееся частной практикой.

УНК указывается при таможенном декларировании в графе 44 декларации на товары. Для него выделен код вида документа «03031». От правильного указания УНК зависит передача информации о выпущенной декларации в банк, поэтому важно уделять внимание корректному заполнению этого поля в декларации.

4. Взаимодействие с банком для прохождения валютного контроля

В зависимости от условий и суммы контракта порядок действий при предоставлении отчетности в банк:

1. Контракты, сумма обязательств по которому равна или не превышает в эквиваленте 200 тыс. рублей:

  • Предоставление контракта, счета, акта и вообще каких-либо документов не требуется

  • Код валютной операции указывается

  • Ожидаемые сроки не рассчитываются и не сообщаются банку

2. Контракты, сумма обязательств которых
— менее 3 млн. рублей для импортных сделок и для займов
— менее 6 млн. рублей для экспортных сделок

  • В банк предоставляются документы – договор (контракт), счета, инвойсы, товарные документы, акты и другие документы

  • Код валютной операции указывается

  • Ожидаемые сроки не рассчитываются и не сообщаются банку

Контракты, сумма обязательств которых
— равна или более 3 млн. рублей для импортных сделок и для займов
— равна или более 6 млн. рублей для экспортных сделок

  • Такой контракт должен быть поставлен на учет в банке (т.е. контракт уже предоставлен банку), а для проведения операции в банк предоставляются счета, инвойсы, товарные документы, акты и другие документы

  • Ожидаемые сроки рассчитываются и сообщаются банку

  • Указывается УНК по которому совершается операция

Соблюдение правил валютного контроля обеспечит комфортную работу с банком и таможенными органами, снижение сроков осуществления валютных операций, а также поможет предотвратить потери, связанные с привлечением к административной или уголовной ответственности за нарушение валютного законодательства.